- Ile powinienem otrzymać wynagrodzenia aby mi się bardziej opłacało prowadzić własną działalność jeśli na umowę o pracę otrzymam 3000-3500zł netto?
Przy umowie o pracę i wynagrodzeniu 3.500 netto pracodawca ponosi całkowity koszt związany z Pańskim zatrudnieniem w wysokości około 5.900, więc taką kwotę teoretycznie mógłby Pan wystawiać na fakturze. Poniżej przedstawiam przybliżone kwoty związane z kosztami wynagrodzenia.
| Brutto | Netto | Ubezpieczenie | Podstawa opodatkowania | Zaliczka na PIT |
Koszty pracodawcy (ZUS) | Łączny koszt pracodawcy | ||||
| emerytalne | rentowe | chorobowe | zdrowotne | |||||||
| 4928.00 | 3500.00 | 480.97 | 73.92 | 120.74 | 382.71 | 4141 | 370.00 | 1022,04 | 5950,07 | |
|
3000.00 | 410.90 | 63.15 | 103.15 | 326.95 | 3522 | 306.00 | 873,15 | 5083,15 | |
Zatem prowadząc działalność i płacąc preferencyjne składki ZUS przy założeniu, że będzie Pan wystawiał fakturę na kwotę – odpowiednio 5950,- i 5083,- zł (odpowiednik całkowitych kosztów pracodawcy w przypadku wynagrodzenia netto w wysokości 3500 i 3000 zł będzie się to przedstawiało mniej więcej tak:
| przychód – wynagrodzenie | 5950 | 5083 |
| Zus społeczne | 160 | 160 |
| koszty księgowości | 150 | 150 |
| dochód | 5640 | 4773 |
| podatek | 1 015 | 859 |
| składka zdrowotna zapł | 270,4 | 270,4 |
| składka zdrowotna do odl | 232,85 | 232,85 |
| podatek do zapłaty do us | 782 | 626 |
| w „kieszeni” zostanie | 4587,25 | 3876,31 |
Zatem widać, iż przy tym samym koszcie dla pracodawcy będzie Pan miał do dyspozycji więcej gotówki. Pamiętać należy o tym, iż w przypadku współpracy w ramach działalności nie przysługuje Panu płatny urlop (no chyba, że ustali Pan to z pracodawcą) w każdym razie domyślnie nie ma takiej możliwości. ponieważ prawo do urlopu wynika wprost z kodeksu pracy, który nie ma zastosowania w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej (w świetle prawa nie będzie Pan pracownikiem)
- Jak to wygląda z emeryturą i ubezpieczeniem zdrowotnym w przypadku własnej działalności.
Na samym początku pragnę zaznaczyć, iż wszystkie podane dane liczbowe odnoszą się do aktualnych na dzień dzisiejszy stawek ZUS. W nawiasach będę podawał wartości przy pełnych składkach ZUS, bez nawiasów ZUS promocyjny.
Ubezpieczenie zdrowotne jest na takiej samej zasadzie jak w przypadku umowy o pracę. Domyślam się, że chodzi o kwestie ubezpieczenia chorobowego tj. w przypadku przebywania na zwolnieniu lekarskim. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej po pierwsze można dobrowolnie określić czy w ogóle chce się z tego korzystać oczywiście wiąże się to z koniecznością opłacenia dodatkowej składki, która wynosi około 12 zł/mc (55zł/mc)
W przypadku zwolnienia lekarskiego ma Pan takie same zasady jak przy umowie o pracę tzn. wypłacany jest zasiłek w wysokości 80% odpowiadającej podstawie obliczenia składek czyli w przypadku najczęściej wybieranym przez przedsiębiorców (ubezpieczenie od minimalnej wymaganej kwoty) aktualnie minimalna podstawa to 2247 zł
- Czy zakwalifikuję się do płacenia „małego” ZUSu?
Tak, nie prowadził Pan jeszcze działalności gospodarczej w Polsce, więc przez 2 lata od jej rozpoczęcia będzie Pan miał prawo korzystać z preferencyjnych składek ZUS – w roku 2014 składki promocyjne vs. regularne przedstawiają się jak niżej:
| Minimalne stawki ZUS dla nowych przedsiębiorców 2(preferencyjne składki ZUS dla osób prowadzącychdziałalność gospodarczą nie dłużej,
niż od 25 sierpnia 2005) |
||||||
| . | Zdrowotne | Emerytalne | Rentowe | Chorobowe | Wypadkowe | Fundusz Pracy |
| Preferencyjna składka ZUS za miesiącestyczeń- grudzień 2014 | 270,40(do odliczenia 232,85) | 98,38 | 40,32 | 12,35 | 9,73 1 | – |
| Razem społeczne z chorobowym = 160,78Razem społeczne bez chorobowego= 148,43 | ||||||
| Łącznie preferencyjne miesięczne składki ZUS styczeń – grudzień 2014 |
431,18 | |||||
| Minimalne składki ZUS dla przedsiębiorców | ||||||
| . | Zdrowotne | Emerytalne | Rentowe | Chorobowe | Wypadkowe | Fundusz Pracy |
| Składka ZUS za miesiącestyczeń – grudzień 2014 | 270,40(do odliczenia 232,85) | 438,73 | 179,81 | 55,07 | 43,38 1 | 55,07 |
| Razem społeczne z chorobowym = 716,99Razem społeczne bez chorobowego = 661,92 | ||||||
| Łącznie miesięczne składki ZUS styczeń – grudzień 2014 |
1042,46 | |||||
W przypadku emerytury składki są także naliczane jak przy umowie o pracę – ich wysokość jest uzależniona od podstawy ich wymiaru – tak jak w przypadku zasiłku chorobowego, o którym pisałem wyżej.
- Dodatkowo osiągam dochód z wynajmu lokalu (ryczałt 8.5%) – Spłacam kredyt za zakup lokalu. Jak to wpływa na prowadzenie działalności?
Proponowałbym przejść na rozliczanie najmu na zasadach ogólnych – można zaoszczędzić na podatku.
- Jak wyglądają kwestie odliczenia kosztów używania samochodu jeśli nie jestem prawnym właścicielem (tylko na dojazdy do pracy)?
Najlepiej zrobić umowę najmu samochodu – niestety wówczas będzie to przychód dla osoby, d której będzie Pan wynajmował pojazd – innych opcji raczej nie ma no chyba, że istnieje możliwość, iż samochód stanie się Pańską własnością – wtedy zdecydowanie więcej kosztów dotyczących eksploatacji pojazdu można rozliczać w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
- Co można wliczyć w koszty działalności gospodarczej?
Jest to zbyt ogólnie postawione pytanie – więc nie potrafię udzielić jednoznacznej odpowiedzi. Ustawodawca podaje, iż kosztem uzyskania przychodu są wszystkie nakłady ponoszone w związku z uzyskiwaniem lub zachowaniem źródła przychodu. Innymi słowy kosztem może być wszystko, pod warunkiem, że będzie Pan w stanie racjonalnie uzasadnić ich związek z prowadzoną przez siebie działalnością gospodarczą. Zawsze w przypadku wątpliwości można się w tej sprawie z nami konsultować na bieżąco.
- Jakie są koszty prowadzenia księgowości?
Zakładając wariant podstawowy (do 15 dokumentów miesięcznie) jest to koszt 150 zł netto (184,50 zł brutto). W tej cenie zawiera się:
- księgowanie do 15 dokumentów,
- bieżące doradztwo (np. co można a czego nie można uznać za koszt),
- sporządzenie i wysyłka deklaracji VAT,
- obliczenie i przekazanie informacji o wysokości miesięcznych zobowiązań podatkowych.
- zgłoszenie do ZUS oraz wysyłka deklaracji
- prowadzenie ewidencji środków trwałych i wyposażenia (jeśli występują)
Oczywiście są to dane orientacyjne i absolutnie podstawowe, ale na chwilę obecną nie jestem w stanie określić dokładnie Pańskich potrzeb w zakresie usług księgowych – np. czy będzie Pan chciał rozliczać najem także na zasadach ogólnych o czym pisałem w pkt.4.
- Jakie są koszty miesięczne prowadzenia działalności gospodarczej z małym i dużym ZUSem?
Koszty zus podałem w pkt. 3
- W pewnym momencie będę miał możliwość pracy zdalnej, jak to wpłynie na działalność? Pracowałbym z domu gdzie mieszkam ale nie jestem tam zameldowany ani nie jestem właścicielem. Posiadam przestrzeń aby zaadaptować ją jako biuro?
Kwestia jest tu podobna jak w przypadku samochodu, z tym, że na podstawie umowy najmu można wliczać dużo więcej kosztów związanych z prowadzeniem biura.
- Na co powinienem zwrócić uwagę podczas zakładania działalności gospodarczej?
W tym także możemy pomóc. (wypełnienie wniosków, rejestracja VAT, zgłoszenie do ZUS) za pomoc w tych czynnościach jednorazowo pobieramy opłatę jak za 1 mc podstawowej obsługi.